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深圳财务代理记帐计算企业各种税收的方法

来源:深圳代理记账公司
时间:2020-02-12

税收是公司经营中必不可少的环节,税收体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系,但是对于各种税收的计算您了解多少呢?小编接下来将向您介绍企业各种深圳财务代理税收的计算方法,希望对您有所帮助。

一、消费税

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

二、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额x(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

3、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业:应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业:应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

服务业:应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出

2、再投资退税:

再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率

六、个人所得税

1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

3、其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

七、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据×税率

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