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【信用】纳税信用等级雷区多,你都知道吗

来源:深圳代理记账公司
时间:2020-02-12

近年来,纳税信用应用越来越广,评级结果含金量越来越大。纳税信用好,能享受更多税收便利;纳税信用不好,有可能在发票供应、出口退税、进出口、招投标,甚至是出入境都有受限。今天小编总结了几个注意要点,一起来看看吧。

01

怎么查询评级结果?

信用评价周期为一个纳税年度。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。查询途径如下:

一、A级纳税人查询:进入广东省电子税务局(gs.etax-gd.gov.cn),公众查询-A级纳税信用查询,选择评价年度、输入纳税人识别号或名称。该途径仅限查询A级纳税人。

二、其他信用级别纳税人查询:进入广东省电子税务局(gs.etax-gd.gov.cn),登录系统-涉税查询-一户式查询-纳税信用查询。

02

评定A级有哪些便利?

一、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量;

二、一般纳税人需要调整增值税发票用量时即时办理;

三、普通发票按需领用;

四、连续3年被评为A级信用级别,由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

03

哪些情况不能评定A级?

一、实际生产经营期不满3年;

二、上一评价年度纳税信用评价结果为D级;

三、非正常原因一个评价年度内,增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报;

四、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料。

04

哪些情况容易被忽视,

导致扣分?

一、未按规定期限纳税申报,按税种按次扣5分;

二、增值税一般纳税人未按期抄报税的,按次扣5分;

三、未按规定期限填报财务报表,按次扣3分;

四、评价年度内非正常原因增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的,扣11分;

五、未在规定时限内向主管税务机关报告开立(变更)账号的,扣5分;

六、未按规定期限缴纳已申报或向批准延期申报的应纳税(费)款,按次扣5分;

七、至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在规定期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,欠缴税款在5万元以上的(含),扣11分;5万元以下的,扣3分;

八、未按规定开具或核销外出经营管理证明的,按次扣3分。

05

哪些情况直接判D级?

D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。直接判级有以下情况:

一、提供虚假申报材料享受税收优惠;

二、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

三、有非正常户记录;

四、非正常户直接责任人注册登记或负责经营的其他纳税户;

五、D级纳税人直接责任人注册登记或负责经营的其他纳税户;

六、在规定期限内未缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款;

七、逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪;或存在上述行为未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上。

八、税收违法“黑名单”当事人。

06

被评为D级会有什么后果?

一、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,增值税专用发票每次领用数量、最高持票数量不得超过25份;普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

二、不得享受资源综合利用增值税即征即退政策、残疾人就业增值税优惠政策和新型墙体材料增值税政策;

三、加强出口退税审核;

四、加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;

五、列入重点监控对象,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

六、将纳税信用评价结果通报相关部门,可能在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面受限;

七、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级。

07

税收违法“黑名单”

税收违法“黑名单”公布制度:对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件向社会公布。

重大税收违法案件当事人,在公布的评价年度判为D级,其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度(但不得少于2年),次年不得评为A级。

税收违法联合惩戒机制:对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒,包括阻止欠税人出境、被限制取得政府供应土地、被禁止参加政府采购活动等等。

信用“修复”机制:符合相关条件的偷税和逃避追缴欠税违法案件当事人能主动缴清税款、滞纳金和罚款的,税务机关将从“黑名单”中撤出相关案件信息。

所以,被评为D级纳税人,情况真的是有点糟糕哦!

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