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滞留发票就是个雷!带来的后果可能超乎你的预料!

来源:深圳代理记账公司
时间:2020-02-12

滞留发票隐藏税务风险

你们对下面的几种滞留发票的情况肯定不陌生:

业务人员请客户吃饭,竟然开的是专票!

行政人员跟他说了好几遍职工福利不开专票,但是还是开来了专票!

咋处理啊,抵扣了吧感觉不合适,认证了吧还得进项转出,哎,干脆,直接记账吧,当普通发票用吧!

估计上面的这些发票处理办法和账务处理思路,很多会计都曾犯过!

但是,大家知道吗?

长期滞留发票,尤其是大金额的会被税务稽查的!

所以说,滞留票就是个雷!可能引起公司被税务盯上!

发票滞留引来税务稽查!

当很多人对滞留发票不以为然的时候,就在刚刚,湖北宏达恒利金属材料有限公司就因因115份的滞留发票被税务稽查,背后还牵涉了虚开发票的案子!

大家所有的发票都在国税增值税电子底账系统里面都有记录,无论你是抵扣了还是没有抵扣?

看案子吧!

经查这家企业正常开具的115份发票,其认证抵扣联比对结果均为滞留,发票涉及16家下游企业,货物品名均为钢材类商品,金额合计11078501.81元,税额合计1883345.37元。在增值税电子底账系统和增值税防伪税控系统查询不到你企业的进项税额抵扣信息,经查询金税三期税收管理系统发现,你企业申报的进项税额为其他扣税凭证-农产品收购发票或销售发票,申报金额6145631.17元,申报进项税额1044757.3元(按17%扣除)。

企业申报的进项税额是自行计算抵扣的农产品,而开出的发票均为钢材类货物,购进和销售的货物不一致。其银行帐户从开户至今无资金进出交易。你企业没有实际经营业务,虚抵农产品进项税额,已查实其对下游一家企业虚开3份增值税专用发票。

115张滞留票引起背后不为人知的故事。

所以,不产生滞留票是每个企业都要做的,否则可能带来很多不必要后果!

四种情况易产生滞留

1、收入不入账,进项太多,担心税务发现,就不去抵扣了!

2、取得的进项专用发票不慎丢了,未向财务等有关部门报告,致使发票超期不认证,形成滞留票。

不过这个情况,以后会少了,因为发票认证期限改成360天了,这算是个好消息吧!

3、公司没付款,供应商就是卡着不给发票。

这个很难解决,这属于博弈,不给钱,开票方宁愿滞留,也不给你!

4.发票开错了,重新开,但是原来开的那个发票超期了。

原来那个发票就滞留了,这种情况要早点和对方协商,早点作废,省的麻烦。

怎么做比较安全?

1.必须及时认证发票!

以后收到的发票必须要360天只能认证了,无论是否能抵扣。

2.不能抵扣的发票也要认证!

这个最常见,很多人说开的专票是福利费,不能抵扣,咋办?

必须先去认证抵扣了,然后做进项税转出。

现在进项税转出没之前管理那么严格了,不符合的大胆的转出吧!

3.每月必查可以勾选发票清单!

现在税务智能化程度非常高了,大多数纳税人都可以勾选认证了,这对咱们企业绝对是好事。

每个月勾选的时候,去看看这张发票开给咱们的,到底是谁开的,为什么没有抵扣,提前解决!

4.小规模别没事去瞎掺和!

购货方是小规模纳税人,按照要求销货方开具普通发票,这个时候千万不要让业务人员去开专票来!

开发票的也注意,开发票的时候,一定要清查清楚,小规模打死都不给他开!

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