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小规模能报销专票吗

来源:深圳代理记账公司
时间:2020-03-14

对于小规模能否报销专票这样的一个问题的解题思路,我们马上送上。

首先,没有任何政策规定,小规模不能取得专票,税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(二)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的;

也就是说,作为销售方在开具专票的时候不会审核购买方是不是小规模纳税人,只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

所以,日常工作中就会出现你遇到的这种情况,小规模就可能会取得专用发票。

处理建议:

1

成本效益原则处理,不要退回,直接含税价进费用。

2

至于你提到的滞留票,确实在发票底账系统会存在,销售方申报纳税了,购买方没有认证抵扣,发票核不掉,会提醒滞留。如果后期税务让你说明原因,这个也很简单,直接告知实情,不会有什么问题的。

3

当然,作为小规模纳税人,虽然没有强制规定不得取得专票,但是实际工作中二哥也建议不要索取专票,原因嘛,其实还是就是滞留票的原因。

虽然你自身没有任何问题,滞留情况也很正常,但是毕竟总是被税务局询问盯着也不爽嘛。

公司内部发一个通知,不要让员工索取专票,当然很多员工容易忘记,如果出现你问的这种情况,不可能让别人飞一趟就去换票,这样做财务就是越做越窄。

这里告诉一个技巧,小规模公司的开票信息只列公司名称和纳税人识别号,这样员工自然索取不到专票。


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