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不科学!这家公司竟然因为多缴税被税局查了!

来源:深圳代理记账公司
时间:2020-03-14

少交税、不交税被查很正常,怎么我愿意给国家多交税也被查了呢?到底是怎么回事?下面来看个案例,就明白!



某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查,2016年下半年只有销售,从来没有购进,全部按照17%税负缴纳增值税,没有任何进项税抵扣,增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常,当税务人员询问企业为什么没有进项的时候,该企业负责人振振有词地说:我们公司愿意给国家多纳税还不行吗?


经过税务人员进一步核查,发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账,没有依法取得合规票据,销售成本严重不实,而且企业没法证实业务发生的真实性,最终税务人员依法要求企业对2016年应纳税所得额进行了纳税调增,补缴一定金额的企业所得税、罚款与滞纳金。


分析


造成这种情况主要有以下2种原因:

一、这些企业税负高并不是因为真的毛利高造成,而是由于不能取得合法有效的进项抵扣发票所致,还有一些是白条入账,由于最原始的核算依据失真,因此企业虚开的嫌疑很大。

二、这些不合理、不规范的进货成本发票和费用发票在计算所得税时是不能列支的,那么企业在所得税方面就存在很大的隐患。



指标

预警评估:商贸企业(不含商业零售)税负超过3.4%

账务分析:商贸企业税负超过3.4%,则企业毛利要达到20%以上,从增值税负的角度反算,企业的毛利率很可能超过了正常水平。


延伸

什么是增值税税负率?

某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数*100%。

对小规模纳税人来说,税负率基本上就是征收率3%,特殊情况为5%。

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,销售货物的增值税税负率就不一定是17%,而是会远远低于该比例。

因此,销售全部开票的情况之下,经营过程中的进项税就成为影响增值税税负的最主要的原因,财务人员应配合好业务及时合法取得进项,最大限度地给企业降低税负。



提醒

(1)进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能;

(2)会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标,指标是死板的、业务是灵活的,每个企业都有自己企业的具体情况;

(3)财务人员只要本着真实合法的做账原则,吻合业务的真实面目,就可以踏踏实实做人、平平安安做账!

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